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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 某企業(yè)擁有自己的運輸部門。供應部門將提貨單交給運輸部門，運輸部門將提貨任務下達給司機。司機A與倉庫保管員B達成合謀共識，A利用自己承擔提貨任務的機會，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進行審核無誤后辦理付款。此舉導致該倉庫存貨賬實嚴重不符，且直至年終財產(chǎn)清查時才得以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。要求：（1）根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。答：盡管該企業(yè)的內(nèi)控制度相對比較完善（采購、運輸、保管責任分離），但在其盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等方面仍有待加強。（2）請為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生（請從盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等角度進行闡述）。

    第六章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    某企業(yè)擁有自己的運輸部門。供應部門將提貨單交給運輸部門，運輸部門將提貨任務下達給司機。司機A與倉庫保管員B達成合謀共識，A利用自己承擔提貨任務的機會，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進行審核無誤后辦理付款。此舉導致該倉庫存貨賬實嚴重不符，且直至年終財產(chǎn)清查時才得以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。要求：（1）根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。答：盡管該企業(yè)的內(nèi)控制度相對比較完善（采購、運輸、保管責任分離），但在其盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等方面仍有待加強。（2）請為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生（請從盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等角度進行闡述）。

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    立為公司為一家皮鞋生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)材料的購進由采購部門負責，皮鞋的制作分別由一、二生產(chǎn)車間負責，一車間生產(chǎn)男鞋，二車間生產(chǎn)女鞋。根據(jù)上述材料，請回答：(1)采購部門簽訂采購合同的依據(jù)足什么?(2)該單據(jù)的編制依據(jù)是什么?(3)財會部門編制財務收支計劃的依據(jù)是什么?(4)在采購計劃編制、合同簽訂流程中，需要注意哪些控制點?

    下列對存貨永續(xù)盤存制的理解，正確的是（）

    • A、明細分類賬一般采用數(shù)量永續(xù)盤存制
    • B、倉庫一般采用數(shù)量、金額并用的永續(xù)盤存制
    • C、礦砂、煤炭等材料較適合采用永續(xù)盤存制
    • D、存貨每次收入和支出后都要計算出結(jié)存數(shù)

    企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會計制度設計范疇是（）

    • A、職責分工控制制度設計
    • B、授權制度和審核批準制度設計
    • C、采購與驗收控制設計
    • D、付款控制設計

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