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    第十一章 練習(xí)題

    卷面總分:100分     試卷年份:    是否有答案:    作答時(shí)間: 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    為證實(shí)銀行存款記錄的正確性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須抽取一定期間的()

    • A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
    • B、銷貨發(fā)票
    • C、購(gòu)貨發(fā)票
    • D、銀行存款收款憑證
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    資料:注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉在對(duì)某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?)取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(2)向開(kāi)戶銀行寄發(fā)銀行詢證函,并直接收取寄回的詢證函回函;(3)取得開(kāi)戶銀行2010年1月31日銀行對(duì)賬單?!疽蟆浚?)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉向開(kāi)戶銀行函證的作用有哪些?(2)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開(kāi)戶銀行的詢證函?目的是什么?(3)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后,應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?(4)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉索取2010年1月31日銀行對(duì)賬單,能證實(shí)2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?

    在資產(chǎn)負(fù)債表日前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的審計(jì)程序有()

    • A、測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制
    • B、對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行交易測(cè)試
    • C、審查或有事項(xiàng)
    • D、查找未入賬的應(yīng)付賬款
    • E、整理審計(jì)檔案

    案例分析題大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易公司.在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為:從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票,存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,她在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開(kāi)了一張以自己為收款人的3600元支票,簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對(duì)賬時(shí),李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對(duì)賬金額發(fā)給陳宏對(duì)賬單,表示3600元已經(jīng)收到。12天后,李紅編制了一筆會(huì)計(jì)分錄,借記“銀行存款”3600元、貸記“應(yīng)收賬款陳宏”3600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬面余額卻比銀行對(duì)賬單高列了3600元。月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng),將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。[要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷,并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。

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