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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 案例分析題大興公司是一個中小型貿(mào)易公司.在一次審計中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對賬時，李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3600元已經(jīng)收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應(yīng)收賬款陳宏”3600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。[要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷，并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。

    第十一章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    案例分析題大興公司是一個中小型貿(mào)易公司.在一次審計中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對賬時，李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3600元已經(jīng)收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應(yīng)收賬款陳宏”3600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。[要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷，并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。

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    下列各項中，最能實(shí)現(xiàn)注冊會計師交易和事項截止測試目標(biāo)的是（）

    • A、應(yīng)收賬款是否確實(shí)存在
    • B、存貨是否充作抵押
    • C、年底前開出的支票是否均在年前入賬
    • D、存貨的跌價損失是否已抵減

    2009年3月5日對N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元,3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記人賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2009年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2008年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）

    • A、1300元

    • B、2300元

    • C、700元

    • D、2700元

    在進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，為了證實(shí)被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實(shí)施的最有效的審計程序是（）

    • A、審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
    • B、函證12月31日的銀行存款余額
    • C、審查12月31日的銀行對賬單
    • D、審查12月份的支票存根和銀行存款日記賬

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