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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 案例分析題大興公司是一個中小型貿易公司.在一次審計中發(fā)現出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時，李紅將“應收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3600元已經收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應收賬款陳宏”3600元。將“應收賬款——陳宏”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調節(jié)表時，李紅在調節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節(jié)表調平。[要求]根據上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷，并進一步提出改進的建議。

    第十一章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    案例分析題大興公司是一個中小型貿易公司.在一次審計中發(fā)現出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時，李紅將“應收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3600元已經收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應收賬款陳宏”3600元。將“應收賬款——陳宏”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調節(jié)表時，李紅在調節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節(jié)表調平。[要求]根據上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷，并進一步提出改進的建議。

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    如何進行庫存現金的盤點?

    下列各項中，最有可能防止員工挪用現金收入的內部控制措施是（）

    • A、現金收取與應收賬款過賬之間的職責分離
    • B、壞賬沖銷由獨立于信用審批部門的主管授權
    • C、監(jiān)督每日現金匯總袁與現金日記賬之間的核對
    • D、對現金日記賬和每日現金匯總表實施獨立的內部稽核

    注冊會計師發(fā)現被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行日記約不符，為查找不符原因或證明銀行存款不存在錯報，其最有效的審計程序是（）

    • A、函證銀行存款賬戶
    • B、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節(jié)表
    • C、對銀行存款進行截止測試
    • D、檢查銀行存款是否屬于被審計單位

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