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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 注冊會計師在下列哪些情況下實施控制測試？（）

    第五章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    注冊會計師在下列哪些情況下實施控制測試？（）

    • A、風險評估程序不能識別出重大錯報風險時
    • B、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
    • C、僅實施實質性程序不足以提供有關認定層次的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
    • D、評估的重大錯報風險較高
    • E、評估時認為內部控制無效
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    名詞解釋:審計證據(jù)的充分性

    資料：在某地方注冊會計師協(xié)會組織對會計事務所審計工作底稿的質量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)旺達公司2015年財務報表審計工作底稿存在如下問題:（1）審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)與賬面記錄相差36元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。（3）應收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認的“無形資產(chǎn)——藥品批號”360萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計工作底稿形成的過程中，重要數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施?！疽蟆繖z查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施？并適當進行分析。

    下列審計證據(jù)中，屬于內部書面證據(jù)的有（）

    • A、會計記錄
    • B、被審計單位材料盤點表
    • C、客戶證券經(jīng)紀人的證明
    • D、董事會會議紀要
    • E、采購發(fā)票

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