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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 甲公司2021年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:(1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過(guò)部分不允許稅前扣除。(2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。(3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過(guò)部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;(2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;(3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;(4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

    2022年4月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    甲公司2021年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過(guò)部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過(guò)部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;

    (2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


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    同一控制下的企業(yè)合并，合并方在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表附注中無(wú)需披露的信息是


    • A、合并日的確定依據(jù)


    • B、合并合同或協(xié)議中約定將承擔(dān)或有負(fù)債的情況


    • C、被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日的收入、凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量等情況


    • D、合并方在企業(yè)合并中取得的被合并方無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值及公允價(jià)值的確定方法


    根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租人在融資租賃期內(nèi)確認(rèn)的利息收入應(yīng)計(jì)入


    • A、投資收益


    • B、財(cái)務(wù)費(fèi)用


    • C、租賃收入


    • D、其他業(yè)務(wù)收入


    簡(jiǎn)述金融期權(quán)的分類(lèi)。


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