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    2022年4月高級財務(wù)會計

    卷面總分:100分     試卷年份:2022.04    是否有答案:    作答時間: 120分鐘   

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    試題序號

    下列各項中,屬于共益?zhèn)鶆?wù)的有


    • A、因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)


    • B、債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)


    • C、為管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)而必須支出的費(fèi)用


    • D、管理人或相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)


    • E、因管理人或債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)


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    甲公司為上海一家中藥制品生產(chǎn)和銷售的中資企業(yè),該公司10%的原材料從越南進(jìn)口,以美元計價和結(jié)算;10%的藥品出口到南非,以英鎊計價和結(jié)算;10%的藥品出口到剛果,以歐元計價和結(jié)算。假定不考慮其他因素,甲公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是


    • A、英鎊


    • B、歐元


    • C、美元


    • D、人民幣


    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元,適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0,當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元,按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元,超過部分不允許稅前扣除。

    (2)當(dāng)年取得的一項固定資產(chǎn),會計上計提折舊150 000元,按稅法規(guī)定應(yīng)計提折日300 000元。

    (3)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元,超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1)計算應(yīng)交所得稅;

    (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3)計算所得稅費(fèi)用;

    (4)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。


    下列關(guān)于所得稅會計的表述中,正確的是


    • A、所得稅費(fèi)用一定等于應(yīng)交所得稅


    • B、應(yīng)交所得稅以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定


    • C、遞延所得稅負(fù)債可以抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


    • D、遞延所得稅資產(chǎn)以應(yīng)納稅暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


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