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    2022年4月高級財(cái)務(wù)會計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號

    下列關(guān)于清算期間的表述中，正確的是


    • A、跨年度的清算需要分期編制清算財(cái)務(wù)報(bào)告


    • B、以整個清算過程作為一個單一的會計(jì)期間


    • C、不同破產(chǎn)企業(yè)的清算期間均為一個會計(jì)年度


    • D、清算期間是以申請人向人民法院提出破產(chǎn)申請為開始日


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    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;

    (2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。


    甲公司擁有乙公司70%的股權(quán)。2020年至2021年甲、乙公司之間發(fā)生下列交易:

    (1）2020年3月16日，甲公司向乙公司銷售A商品，該批商品的成本400 000元,售價(jià)500 000元（不考慮增值稅)，款項(xiàng)已經(jīng)支付。截止2020年年末，乙公司所購A商品的60%尚未對外銷售，年末A商品的可變現(xiàn)價(jià)值為220 000元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80 000元。

    (2)2021年4月5日，甲公司向乙公司銷售B商品，該批商品的成本90 000元,

    售價(jià)100 000元（不考慮增值稅)，款項(xiàng)已經(jīng)支付。截止2021年年末，乙公司所購A商品、B商品均全部對外銷售。

    要求:(1）編制2020年與內(nèi)部存貨交易有關(guān)的抵銷分錄;

    (2）編制2021年與內(nèi)部存貨交易有關(guān)的抵銷分錄。


    簡述金融期權(quán)的分類。


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