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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商晶原材料售價中不會增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年4月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)銷售商晶一批,按商晶標(biāo)價計算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商晶實際成本為150萬元。(2)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán),一次性收取使用費20萬元并存入銀行,增值稅稅率6%,且不再提供后續(xù)服務(wù)。(3)銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。(4)收到當(dāng)?shù)卣o予的補(bǔ)助300萬元。(5)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100 萬元,預(yù)計合同總成本為70萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末,該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%,本月對應(yīng)的勞務(wù)成本為安裝人員工資。前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。本業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)稅費。(6)以銀行存款支付管理費用20萬元,財務(wù)費用10萬元,營業(yè)外支出5萬元。要求: (1) 逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目需要寫出二級科目)。(2)計算甲公司4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和利潤總額。(答案中的金額單位用“萬元"表示)

    2019.4中級財務(wù)會計真題

    卷面總分:     試卷年份:2019.4    是否有答案:   

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    試題序號

    甲公司為增值稅般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商晶原材料售價中不增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。20174月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:

    (1)銷售商晶一批,按商晶標(biāo)價計算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商晶實際成本為150萬元。

    (2)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán),一次性收取使用費20萬元并存入銀行,增值稅稅率6%,且不再提供后續(xù)服務(wù)。

    (3)銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。

    (4)收到當(dāng)?shù)卣o予的補(bǔ)助300萬元。

    (5)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100 萬元,預(yù)計合同總成本為70萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末,該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%,本月對應(yīng)的勞務(wù)成本為安裝人員工資。前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

    本業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)稅費。

    (6)以銀行存款支付管理費用20萬元,財務(wù)費用10萬元,營業(yè)外支出5萬元。

    要求: (1) 逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目需要寫出二級科目)。

    (2)計算甲公司4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和利潤總額。(答案中的金額單位用“萬元"表示)


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    A公司于2017812日從二級市場上購入股票1 000000股,每股市價15元,手續(xù)費30 000元,初始確認(rèn)時,該股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。A公司20171231日仍持有該股票,股票當(dāng)時市價16元。201821日,A公司將該股票售出,售價每股13元,另支付交易費用30 000元。

    要求:根據(jù)以上資料,編制A公司有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)的會計分錄。


    按照我國企業(yè)會計準(zhǔn)則,下列可以作為存貨計量方法的有

    • A、移動加權(quán)平均法
    • B、月末一次加權(quán)平均法
    • C、先進(jìn)先出法
    • D、后進(jìn)先出法
    • E、個別計價法

    偉業(yè)公司為增值稅-一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,銷售成本按每筆銷售結(jié)轉(zhuǎn)。2018 10月公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

    (1)1日賒銷一批商品,貨款為1000 000元,適用的增值稅稅率為17%,代蟄運雜費30 0000(假設(shè)不作為計稅基數(shù)),規(guī)定的付款條件為:2/10、N/ 30”,客戶在9 日支付了貨款,現(xiàn)金折扣采用總價法核算。

    (2)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品-批。該批商晶的銷售價格為40000元,實際成本為34000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項已收到存入銀行。

    (3) B公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,B公司按代銷商晶協(xié)議價(不含增值稅)5%收取手續(xù)費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(不含增值稅)50000元,實際成本為36000元,商晶已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

    (4)C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月,合同總價款為30000元,分兩次收取。本月末收到第-筆價款10000元,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發(fā)生安裝成本12000(假定均為安裝人員工資)。

    (5)購入原材料-批,用銀行存款支付貨款200 000 元、增值稅進(jìn)項稅額34 000元,款項已付,材料尚未收到。

    (6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料,實際成本2 300000;車聞管理部門領(lǐng)用低值易耗晶,計劃實際5 000元,采用一次攤銷法攤銷。

    要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制偉業(yè)公司10月份的會計分錄。


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