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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 偉業(yè)公司為增值稅-一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅稅額，銷售成本按每筆銷售結(jié)轉(zhuǎn)。2018 年10月公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)在1日賒銷一批商品，貨款為1000 000元，適用的增值稅稅率為17%，代蟄運(yùn)雜費(fèi)30 0000元(假設(shè)不作為計(jì)稅基數(shù))，規(guī)定的付款條件為:“2/10、N/ 30”，客戶在9 日支付了貨款，現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算。(2)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品-批。該批商晶的銷售價(jià)格為40000元，實(shí)際成本為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。(3) 與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商晶協(xié)議價(jià)(不含增值稅)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)(不含增值稅)為50000元，實(shí)際成本為36000元，商晶已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。(4)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月,合同總價(jià)款為30000元，分兩次收取。本月末收到第-筆價(jià)款10000元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本12000元(假定均為安裝人員工資)。(5)購(gòu)入原材料-批，用銀行存款支付貨款200 000 元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34 000元，款項(xiàng)已付，材料尚未收到。(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料,實(shí)際成本2 300000元;車聞管理部門領(lǐng)用低值易耗晶，計(jì)劃實(shí)際5 000元，采用一次攤銷法攤銷。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制偉業(yè)公司10月份的會(huì)計(jì)分錄。

    2019.4中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)真題

    卷面總分：分     試卷年份：2019.4    是否有答案：有   

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    試題序號(hào)

    偉業(yè)公司為增值稅-一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅稅額，銷售成本按每筆銷售結(jié)轉(zhuǎn)。2018 年10月公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

    (1)在1日賒銷一批商品，貨款為1000 000元，適用的增值稅稅率為17%，代蟄運(yùn)雜費(fèi)30 0000元(假設(shè)不作為計(jì)稅基數(shù))，規(guī)定的付款條件為:“2/10、N/ 30”，客戶在9 日支付了貨款，現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算。

    (2)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品-批。該批商晶的銷售價(jià)格為40000元，實(shí)際成本為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。

    (3) 與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商晶協(xié)議價(jià)(不含增值稅)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)(不含增值稅)為50000元，實(shí)際成本為36000元，商晶已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

    (4)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月,合同總價(jià)款為30000元，分兩次收取。本月末收到第-筆價(jià)款10000元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本12000元(假定均為安裝人員工資)。

    (5)購(gòu)入原材料-批，用銀行存款支付貨款200 000 元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34 000元，款項(xiàng)已付，材料尚未收到。

    (6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料,實(shí)際成本2 300000元;車聞管理部門領(lǐng)用低值易耗晶，計(jì)劃實(shí)際5 000元，采用一次攤銷法攤銷。

    要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制偉業(yè)公司10月份的會(huì)計(jì)分錄。


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    A公司于2017年8月12日從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入股票1 000000股，每股市價(jià)15元，手續(xù)費(fèi)30 000元，初始確認(rèn)時(shí)，該股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。A公司2017年12月31日仍持有該股票，股票當(dāng)時(shí)市價(jià)16元。2018年2月1日，A公司將該股票售出，售價(jià)每股13元，另支付交易費(fèi)用30 000元。

    要求:根據(jù)以上資料，編制A公司有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。


    簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表及其作用。

    甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商晶原材料售價(jià)中不會(huì)增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

    (1)銷售商晶一批，按商晶標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商晶實(shí)際成本為150萬(wàn)元。

    (2)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，增值稅稅率6%，且不再提供后續(xù)服務(wù)。

    (3)銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元。

    (4)收到當(dāng)?shù)卣o予的補(bǔ)助300萬(wàn)元。

    (5)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，本月對(duì)應(yīng)的勞務(wù)成本為安裝人員工資。前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。

    本業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

    (6)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。

    要求: (1) 逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需要寫出二級(jí)科目)。

    (2)計(jì)算甲公司4月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。(答案中的金額單位用“萬(wàn)元"表示)


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