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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤,以下的表述中進行r適當的職責分離的是()

    第七章 練習題

    卷面總分:100分     試卷年份:    是否有答案:    作答時間: 120分鐘   

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    試題序號

    適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤,以下的表述中進行r適當的職責分離的是()

    • A、自責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調節(jié)表
    • B、編制銷售發(fā)票通知單的人員能同時開具銷售發(fā)票
    • C、在銷售合同訂立前,由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判
    • D、應收票據的取得、貼現和保管由某一會計人員專門負責
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    下列在對詢證函的處理方法中,正確的是()

    • A、在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號
    • B、寄發(fā)詢證函,并將重要的詢證函復制給被審計單位進行催收
    • C、有10封詢證函直接交給被審計單位的業(yè)務員,由其到被詢證單位蓋章后取回
    • D、有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計單位,并將原件蓋章后寄至會計師事務所

    A注冊會計師負責對X公司2011年度財務報表實施審計。根據對重大錯報風險的評估結果,X公司應收賬款項目的存在認定具有較高的重大錯報風險,計價和分攤認定存在特別風險。為應對評估的重大錯報風險,A注冊會計師在確定銷售與收款循環(huán)進一步審計程序的總體方案時,選擇了實質性方案。相關情況如下:(1)為應對應收賬款存在認定的重大錯報風險與計價和分攤認定的特別風險,A注冊會計師擬擴大函證程序的實施范圍,以便將檢查風險降低到可接受水平。(2)A注冊會計師決定提高消極式函證的比例。因為在這種方式下,即使未收到客戶回函,也能形成結論;在收到回函時,所獲證據的可靠性甚至可能高于積極式函證。(3)在填寫詢證函時,注冊會計師將截止時間定為2011年12月15日,以提高函證程序的不可預見性,并擬對自截止日起至資產負債表日止發(fā)生的變動實施實質性程序。(4)為加強對函證的控制,A注冊會計師謝絕了X公司財務主管提出的代為寄送詢證函的協助,直接將詢證函交給X公司收發(fā)室的王師傅,要求王師傅親自寄發(fā)。(5)客戶Y公司回函不同意X公司的賬面記錄。原因是X公司委托的運輸公司直到2012年1月2日才將商品運達約定交貨地點,故此前雙方并不存在債權、債務關系。(6)客戶Z公司同意詢證函中“貴公司欠”項目記載的50萬元,但不同意“欠貴公司”項目記載的20萬元。隨信寄來的Z公司匯款單表明該項目的金額應為70萬元。要求:(1)針對情況(1)~(4),指出A注冊會計師的決策或做法是否正確,簡要說明理由;(2)針對情況(5)和(6),假定Y公司、Z公司的回函經證實是正確的,指出A注冊會計師是否需要向X公司提出調整建議?如需要,請指出在不考慮利潤分配的條件下調整分錄涉及的財務報表項目。

    注冊會計師審計以托收承付方式進行結算的銷售收入時,就應注意銷售成立的時間是以()

    • A、開出銷售發(fā)票為準
    • B、商品已經發(fā)出并辦理托收手續(xù)為準
    • C、對方收到貨物為準
    • D、收到貨款為準

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