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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 武漢公司為增值稅一般納稅企業(yè) ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。公司2018年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項已收到存入銀行。(2)與B公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議, B公司按代銷商品協(xié)議價的6%收取手續(xù)費(fèi),并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。(3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。 該設(shè)備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發(fā)生安裝成本1.2元。(4)公司銷售-批零配件。 該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業(yè)匯票。(5)與H公司簽訂-項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗收合格,同時收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調(diào)整事項。除_上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,武漢公司9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下:投資收益:貸方余額1.53萬元;營業(yè)外收入:貸方余額20萬元;營業(yè)外支出:借方余額40萬元;營業(yè)稅金及附加:借方余額10萬元;管理費(fèi)用:借方余額5萬元;財務(wù)費(fèi)用:借方余額1萬元。要求:根據(jù)武漢公司9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算該公司9月的營業(yè)收入、營業(yè)成本(列出算式) ,并根據(jù)上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)(答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數(shù)點(diǎn)保留兩位小數(shù),四舍五入。)

    2020.10中級財務(wù)會計真題

    卷面總分：分     試卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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    收起答題卡 ^

    試題序號

    武漢公司為增值稅一般納稅企業(yè) ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。公司2018年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

    (1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項已收到存入銀行。

    (2)與B公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議, B公司按代銷商品協(xié)議價的6%收取手續(xù)費(fèi),并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

    (3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。 該設(shè)備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發(fā)生安裝成本1.2元。

    (4)公司銷售-批零配件。 該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用

    發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業(yè)匯票。

    (5)與H公司簽訂-項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗收合格,同時收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調(diào)整事項。

    除_上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,武漢公司9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下:

    投資收益:貸方余額1.53萬元;

    營業(yè)外收入:貸方余額20萬元;

    營業(yè)外支出:借方余額40萬元;

    營業(yè)稅金及附加:借方余額10萬元;

    管理費(fèi)用:借方余額5萬元;

    財務(wù)費(fèi)用:借方余額1萬元。

    要求:根據(jù)武漢公司9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算該公司9月的營業(yè)收入、營業(yè)成本(列出算式) ,并根據(jù)上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)

    (答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數(shù)點(diǎn)保留兩位小數(shù),四舍五入。)


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    下列行為中,違背會計核算可比性原則的是

    • A、鑒于某項無形資產(chǎn)已無任何價值,將該無形資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)銷
    • B、鑒于本期經(jīng)營狀況不佳,將固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為直線法
    • C、鑒于當(dāng)期現(xiàn)金狀況不佳,將原來采用現(xiàn)金股利分配政策改為分配股票股利
    • D、上期提取存貨跌價準(zhǔn)備10萬元,鑒于其可變現(xiàn)凈值繼續(xù)降低,本期提取5萬元

    E公司接受B公司管理用設(shè)備一套作為投資，雙方協(xié)商作價200 000元，B公司賬面原值230000元。該設(shè)備預(yù)計還能使用4年,預(yù)計殘值收入為40000元,該固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。使用期滿1年,公司將該設(shè)備出售出售價款為180000元,收到款項存入銀行。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),也不考慮固定資產(chǎn)減值因素。

    要求:(1)編制E公司接受設(shè)備時的會計分錄;

    (2)計算這一年設(shè)備的折舊額 ,并編制相應(yīng)會計分錄;

    (3)編制出售時的會計分錄。

    (注:凡要求計算的項目,均須列出計算過程。)


    下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的有

    • A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
    • B、大修理停用的機(jī)器設(shè)備
    • C、未使用的機(jī)器設(shè)備
    • D、過去已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地
    • E、融資租入的固定資產(chǎn)

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