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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 黃河公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本計(jì)價。2012年發(fā)生了部分如下業(yè)務(wù)：（1）2012年4月5日，應(yīng)收A單位一張3個月的帶息商業(yè)承兌匯票已到期，該票據(jù)票面價值為150000元，票面年利率為8%,款項(xiàng)已收存銀行。（2）2012年9月11日，盤虧D設(shè)備，其原值為100000元，已提折舊為10000元，已提減值準(zhǔn)備20000元。（3）2012年9月31日，盤虧D設(shè)備的原因查明，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，其中責(zé)成過失人張三賠償40000元。（假定不考慮其他稅費(fèi)）。（4）黃河公司于2012年11月1日購買長江公司發(fā)行的股票500萬股準(zhǔn)備長期持有，占長江公司股份的30％。每股買入價為6元，另外，購買該股票時發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)50萬元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。2012年11月1日，長江公司的所有者權(quán)益的賬面價值（與其公允價值不存在差異）為10000萬元。（5）按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，車間管理人員工資為2萬元，總部管理人員工資為3萬元，銷售部門人員工資為1萬元，在建工程人員工資為5萬元。（6）按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10.5％計(jì)提住房公積金。（7）下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料20萬元，其購入時支付的增值稅3.4萬元。（8）該公司2012年12月31日，應(yīng)收賬款借方余額為502600元，年底調(diào)整前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的借方余額為42000元，公司按應(yīng)收賬款年末余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（假定該企業(yè)無單項(xiàng)重大的應(yīng)收賬款）要求；（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制黃河公司相應(yīng)的會計(jì)分錄。（若涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”，科目要求寫出明細(xì)科目，金額單位統(tǒng)一用“元”表示）（2）計(jì)算黃河公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額。（注：“預(yù)收賬款”無借方明細(xì)科目）

    第二章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    黃河公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本計(jì)價。2012年發(fā)生了部分如下業(yè)務(wù)：（1）2012年4月5日，應(yīng)收A單位一張3個月的帶息商業(yè)承兌匯票已到期，該票據(jù)票面價值為150000元，票面年利率為8%,款項(xiàng)已收存銀行。（2）2012年9月11日，盤虧D設(shè)備，其原值為100000元，已提折舊為10000元，已提減值準(zhǔn)備20000元。（3）2012年9月31日，盤虧D設(shè)備的原因查明，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，其中責(zé)成過失人張三賠償40000元。（假定不考慮其他稅費(fèi)）。（4）黃河公司于2012年11月1日購買長江公司發(fā)行的股票500萬股準(zhǔn)備長期持有，占長江公司股份的30％。每股買入價為6元，另外，購買該股票時發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)50萬元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。2012年11月1日，長江公司的所有者權(quán)益的賬面價值（與其公允價值不存在差異）為10000萬元。（5）按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，車間管理人員工資為2萬元，總部管理人員工資為3萬元，銷售部門人員工資為1萬元，在建工程人員工資為5萬元。（6）按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10.5％計(jì)提住房公積金。（7）下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料20萬元，其購入時支付的增值稅3.4萬元。（8）該公司2012年12月31日，應(yīng)收賬款借方余額為502600元，年底調(diào)整前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的借方余額為42000元，公司按應(yīng)收賬款年末余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（假定該企業(yè)無單項(xiàng)重大的應(yīng)收賬款）要求；（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制黃河公司相應(yīng)的會計(jì)分錄。（若涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”，科目要求寫出明細(xì)科目，金額單位統(tǒng)一用“元”表示）（2）計(jì)算黃河公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額。（注：“預(yù)收賬款”無借方明細(xì)科目）

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    某企業(yè)對應(yīng)收賬款采取按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)計(jì)提的比例為5‰。該企業(yè)第一年末的應(yīng)收賬款余額為3500000元。第二年客戶A所欠8000元賬款已超過3年，確認(rèn)為壞賬；第二年末，該企業(yè)的應(yīng)收賬款余額為4000000元；第三年末，客戶A所欠8000元賬款又收回了5000元，年末該企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3800000元。要求：請計(jì)算各年需應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額，并編制各年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、發(fā)生壞賬損失和收回壞賬的會計(jì)分錄。

    大華公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備，提取的比例為1%。2009年12月1日“應(yīng)收賬款”科目余額為700萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為7萬元;12月份發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）12月10日銷售給宏昌公司產(chǎn)品一批.價款為200萬元，增值稅額為34萬元，款項(xiàng)234萬元尚未收回。（2）12月18日接開戶行通知，以前已核銷的偉慶公司賬款20萬元又重新收回。（3）12月22日經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)確認(rèn)一筆壞賬，金額34萬元。（4）12月26日接開戶行通知，收到上月銷售給長江公司的貨款600萬元。要求：（1）編制12月18日收回壞賬時的會計(jì)分錄。（2）編制12月22日確認(rèn)壞賬的會計(jì)分錄。（3）計(jì)算12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備，并編制會計(jì)分錄。（金額單位用萬元表示）

    某企業(yè)于2月15日銷售產(chǎn)品一批，應(yīng)收賬款為10萬元，付款條件為“2/10，1/20，n/30”，客戶已于2月28日付清款項(xiàng)，則該企業(yè)實(shí)收金額為（）

    • A、9.0萬元
    • B、9.8萬元
    • C、9.9萬元
    • D、10.0萬元

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