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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> ABC會計師事務(wù)所審計甲公司2016年度財務(wù)報表，審計項目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年3月2日，審計項目組要求甲公司管理層于次日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)， 3月3日中午審計項目組在現(xiàn)場實(shí)施了監(jiān)盤。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計項目組前往當(dāng) 地中國人民銀行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）審計項目組向甲公司索取了其編制的主要銀行結(jié)算賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，檢查銀行存款調(diào)節(jié)表結(jié)果都調(diào)節(jié)相符，審計項目組確認(rèn)了其結(jié)果正確。（4）審計項目組對年末余額大于10萬元的銀行賬戶實(shí)施函證，結(jié)果滿意。（5）針對年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項，審計項 目組通過檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。（6）審計項目組發(fā)現(xiàn)招商銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同，詢問了會計 主管，其解釋招商銀行于2016年中變更了印章樣式，審計項目組認(rèn)可了甲公司管理層的解釋?！疽蟆酷槍ι鲜龅冢?）至（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。

    2017年10月審計學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    ABC會計師事務(wù)所審計甲公司2016年度財務(wù)報表，審計項目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：

    （1）2017年3月2日，審計項目組要求甲公司管理層于次日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)， 3月3日中午審計項目組在現(xiàn)場實(shí)施了監(jiān)盤。

    （2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計項目組前往當(dāng) 地中國人民銀行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。

    （3）審計項目組向甲公司索取了其編制的主要銀行結(jié)算賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，檢查銀行存款調(diào)節(jié)表結(jié)果都調(diào)節(jié)相符，審計項目組確認(rèn)了其結(jié)果正確。

    （4）審計項目組對年末余額大于10萬元的銀行賬戶實(shí)施函證，結(jié)果滿意。

    （5）針對年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項，審計項 目組通過檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。

    （6）審計項目組發(fā)現(xiàn)招商銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同，詢問了會計 主管，其解釋招商銀行于2016年中變更了印章樣式，審計項目組認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。

    【要求】

    針對上述第（1）至（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。


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    有關(guān)審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤的是

    • A、三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層（責(zé)任方）以及財務(wù)報表預(yù)期使用者
    • B、財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人
    • C、是否存在三方關(guān)系是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一
    • D、財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任

    注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

    （1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

    （2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項，也不作任何賬務(wù)處理。

    （3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

    （4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

    【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。

    存在的問題

    		改進(jìn)建議




    內(nèi)部控制要素中，控制活動的內(nèi)容包括

    • A、授權(quán)控制
    • B、職責(zé)分離控制
    • C、信息處理控制
    • D、實(shí)物控制
    • E、內(nèi)部審計控制

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