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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 資料：在某地方注冊會計師協(xié)會組織對會計事務所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)旺達公司2015年財務報表審計工作底稿存在如下問題：（1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)與賬面記錄相差36元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。（3)應收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。 （4)“無形資產(chǎn)審定表”中確認的“無形資產(chǎn)－藥品批號”360萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達公司的母公司－榮華公司所有。（5)在審計工作底稿形成的過程中，重要數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復核沒有真正實施。【要求】檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復核沒有真正實施？并適當進行分析。

    2016年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2016    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    資料：在某地方注冊會計師協(xié)會組織對會計事務所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)旺達公司2015年財務報表審計工作底稿存在如下問題：
    （1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。
    （2)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)與賬面記錄相差36元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。
    （3)應收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。 
    （4)“無形資產(chǎn)審定表”中確認的“無形資產(chǎn)－藥品批號”360萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達公司的母公司－榮華公司所有。
    （5)在審計工作底稿形成的過程中，重要數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復核沒有真正實施。
    【要求】檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復核沒有真正實施？并適當進行分析。


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    5.下列注冊會計師審計收費規(guī)范的是

    • A、A.按利潤總額的一定百分比收費

    • B、B.按營業(yè)收入的一定百分比收費

    • C、C.按上市成功與否收費

    • D、D.按審計資源的投入確定收費

    注冊會計師對H股份有限公司2015年度財務報表進行審計，該公司提供的未經(jīng)審計的2015年度財務報表有關(guān)主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本項目附注等內(nèi)容如下：主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本在2015年年度的發(fā)生額分別為61020萬元、52819萬元

    品名

    		主營業(yè)務收入（萬元）

    		主營業(yè)務成本（萬元）


    		2014年發(fā)生額

    		2015年發(fā)生額

    		2014年發(fā)生額

    		2015年發(fā)生額

    X產(chǎn)品

    		40000

    		41000

    		38000

    		33800

    Y產(chǎn)品

    		20000

    		20020

    		19000

    		19019

    合計

    		60000

    		61020

    		57000

    		52819

    該公司2015年的供產(chǎn)銷形勢與上年相當，2014年注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
      另外，H股份有限公司于2015年10月銷售一批Y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2016年1月15日被退回。H股份有限公司2015年財務報告批準報出日為2016年1月24日。H股份有限公司將該項銷售退回事宜在2015年度合并財務報表附注的“資產(chǎn)負債表日后事項”部分披露
    為：
      本公司于2015年10月銷售一批Y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2016年1月15日被退回，本公司因此將調(diào)整2016年1月份的主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本。
    【要求】請指出上述內(nèi)容中可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。


    10.下列屬于注冊會計師法律責任的起因是

    • A、A.違約.過失.欺詐

    • B、B.錯誤.舞弊和違反法規(guī)的行為

    • C、C.經(jīng)營失敗

    • D、D.過失.經(jīng)營失敗.錯誤

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