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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 被審計單位規(guī)定，所有運輸車輛在駛出商品存放區(qū)域時，必須由保安員檢查確認承運人員持有蓋有發(fā)運部門印章的發(fā)運憑證，否則不準放行。這一控制措施最能有效防止重大錯報風險的是（）

    第六章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    被審計單位規(guī)定，所有運輸車輛在駛出商品存放區(qū)域時，必須由保安員檢查確認承運人員持有蓋有發(fā)運部門印章的發(fā)運憑證，否則不準放行。這一控制措施最能有效防止重大錯報風險的是（）

    • A、客戶可能拒絕承認已收到商品
    • B、在未經批準的情況下發(fā)出商品
    • C、發(fā)出商品的數(shù)量與批準的數(shù)量不符
    • D、客戶訂購的商品可能沒有發(fā)出
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    下列有關控制環(huán)境的表述，不正確的是（）

    • A、控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
    • B、控制環(huán)境宜與控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮
    • C、控制環(huán)境薄弱將直接導致認定層次的重大錯報
    • D、控制環(huán)境的強弱在很大程度上受治理層的影響

    下列關于實質性程序的表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?/h3>
    • A、細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報
    • B、實質性分析程序從技術特征上看仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據間關系評價信息，只是將該技術方法用作實質性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額，列報及相關認定是否存在錯報
    • C、細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試;對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序
    • D、注冊會計師需要根據不同的認定層次的重大錯報風險設計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設計細節(jié)測試時，注冊會計師應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據

    控制環(huán)境

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