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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 資料：誠信會計(jì)師事務(wù)所派出的審計(jì)項(xiàng)目組在審查郎朗公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為300萬元。在審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員除了發(fā)現(xiàn)郎朗公司應(yīng)收賬款(可容忍錯(cuò)報(bào)為90萬元)存在錯(cuò)報(bào)情況(性質(zhì)均不重要)外，沒有發(fā)現(xiàn)其他項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)。對應(yīng)收賬款項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)釆用抽樣方法進(jìn)行的，具體資料如下：(1)注__________冊會計(jì)師運(yùn)用抽樣方法從全部應(yīng)收賬款中抽取了適當(dāng)?shù)臉颖景l(fā)函詢證，函證回函表明的應(yīng)收賬款樣本的實(shí)際金額為300萬元，但應(yīng)收賬款樣本的明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)為485萬元。(2)按照郎朗公司規(guī)定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為100萬元，但其壞賬準(zhǔn)備的賬面余額為65萬元，對此，郎朗公司管理層未能給予合理的解釋。(3)通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷的銷貨退回的金額為80萬元，賬簿反映的銷貨退回發(fā)生金額為70萬元。要求：(1)指出資料中各種錯(cuò)報(bào)所屬的類型，并具體指出相應(yīng)的錯(cuò)報(bào)金額。(2)根據(jù)資料確定尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)，并替審計(jì)項(xiàng)目組確定適當(dāng)?shù)木唧w的應(yīng)對措施。(3)如果資料(3)賬簿反映的銷貨退回發(fā)生額為0,請重新確定尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)和審計(jì)項(xiàng)目組的具體應(yīng)對措施。

    2019年4月審計(jì)學(xué)真題（00160）

    卷面總分：100分     試卷年份：2019    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號

    資料：誠信會計(jì)師事務(wù)所派出的審計(jì)項(xiàng)目組在審查郎朗公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為300萬元。在審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員除了發(fā)現(xiàn)郎朗公司應(yīng)收賬款(可容忍錯(cuò)報(bào)為90萬元)存在錯(cuò)報(bào)情況(性質(zhì)均不重要)外，沒有發(fā)現(xiàn)其他項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)。對應(yīng)收賬款項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)釆用抽樣方法進(jìn)行的，具體資料如下：(1)注__________冊會計(jì)師運(yùn)用抽樣方法從全部應(yīng)收賬款中抽取了適當(dāng)?shù)臉颖景l(fā)函詢證，函證回函表明的應(yīng)收賬款樣本的實(shí)際金額為300萬元，但應(yīng)收賬款樣本的明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)為485萬元。(2)按照郎朗公司規(guī)定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為100萬元，但其壞賬準(zhǔn)備的賬面余額為65萬元，對此，郎朗公司管理層未能給予合理的解釋。(3)通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷的銷貨退回的金額為80萬元，賬簿反映的銷貨退回發(fā)生金額為70萬元。要求：(1)指出資料中各種錯(cuò)報(bào)所屬的類型，并具體指出相應(yīng)的錯(cuò)報(bào)金額。(2)根據(jù)資料確定尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)，并替審計(jì)項(xiàng)目組確定適當(dāng)?shù)木唧w的應(yīng)對措施。(3)如果資料(3)賬簿反映的銷貨退回發(fā)生額為0,請重新確定尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)和審計(jì)項(xiàng)目組的具體應(yīng)對措施。

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    注冊會計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）

    • A、收料單
    • B、銷售發(fā)票
    • C、采購訂貨單副本
    • D、應(yīng)收賬款函證回函

    A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，與審計(jì)工作底稿相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)A注冊會計(jì)師在具體審計(jì)計(jì)劃中記錄擬對采購與付款循環(huán)采用綜合性方案，因在測試控制時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)控制運(yùn)行無效，將其改為實(shí)質(zhì)性方案，重新編制具體審計(jì)計(jì)劃工作底稿，并替代原具體審計(jì)計(jì)劃工作底稿。(2)A注冊會計(jì)師擬利用2017年度審計(jì)中獲取的有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，將信賴這些控制的理由和結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。(3)A注冊會計(jì)師在對銷售發(fā)票進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，將相關(guān)銷售發(fā)票所載明的發(fā)票日期以及商品的名稱、規(guī)格和數(shù)量作為識別特征記錄于審計(jì)工作底稿。(4)在審計(jì)報(bào)告日后,A注冊會計(jì)師著手對在審計(jì)報(bào)告日前收到的應(yīng)付賬款詢證函回函中存在的差異進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄于審計(jì)工作底稿。(5)在歸整審計(jì)檔案時(shí)，A注冊會計(jì)師刪除了固定資產(chǎn)減值測試審計(jì)工作底稿初稿。(6)在完成審計(jì)檔案歸整工作后，A注冊會計(jì)師收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函，其結(jié)果顯示無差異。A注冊會計(jì)師將其歸入審計(jì)檔案，并刪除了在審計(jì)過程中實(shí)施的相關(guān)替代程序的審計(jì)工作底稿。要求：針對上述第⑴至⑹項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不怡當(dāng)，簡要說明理由。5、7、8、9

    簡述內(nèi)部控制的局限性。

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