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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 某廠主要生產銷售一種出口的化工產品。在近1年的生產經營過程中，該廠廠長陳某通過少開發(fā)票、截留收入，由代理出口單位將貪污的貨款轉移到其私人開的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬元公款，由此被判入獄。陳某的犯罪事實引起了上級主管部門的重視，于是對該廠展開調查，經調查發(fā)現該廠管理混亂，存在不少問題。比如，會計部門習慣于根據陳某的指令開具銷售發(fā)票，開票金額可以隨陳某個人的意思決定大??；倉庫沒有完整的庫存明細賬，也沒有貨物進出庫記錄；銷售成本結轉按估算的毛利率倒算；因為產成品庫存沒有明細賬，所以對產品的庫存只能再次進行盤點，盤點的結果是實物結存數量與按產成品總賬計算出的單位產品成本大大超出產品售價。要求：請從會計制度控制的角度分析本案例，指出該廠存在的會計制度控制方面的興趣。

    2017年4月會計制度設計試卷真題

    卷面總分：100分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 150分鐘   

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    某廠主要生產銷售一種出口的化工產品。在近1年的生產經營過程中，該廠廠長陳某通過少開發(fā)票、截留收入，由代理出口單位將貪污的貨款轉移到其私人開的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬元公款，由此被判入獄。陳某的犯罪事實引起了上級主管部門的重視，于是對該廠展開調查，經調查發(fā)現該廠管理混亂，存在不少問題。比如，會計部門習慣于根據陳某的指令開具銷售發(fā)票，開票金額可以隨陳某個人的意思決定大??；倉庫沒有完整的庫存明細賬，也沒有貨物進出庫記錄；銷售成本結轉按估算的毛利率倒算；因為產成品庫存沒有明細賬，所以對產品的庫存只能再次進行盤點，盤點的結果是實物結存數量與按產成品總賬計算出的單位產品成本大大超出產品售價。要求：請從會計制度控制的角度分析本案例，指出該廠存在的會計制度控制方面的興趣。

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    某公司是一家國企，設有財會部，負責公司的財務管理和會計核算；設有采購部，負責公司的原材料采購和供應；此外，公司還設有其他職能部門稔分公司。某年上級主管部門對該企業(yè)審計時發(fā)現：(1)公司財會部經理由總經理的親屬擔任，會計與出納分設，財會部經理的妻子擔任出納并兼辦行政部門日常購買與報銷等手續(xù)。支票等票據由會計保管，支取款項的印章都由總經理親自保管。(2)公司規(guī)定材料采購申請由采購部經理審批，由采購員實施，各項費用經總經理簽字都可報銷。(3)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立，同時，考慮到銷售郝門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進行業(yè)務談判，確定授權銷售部門兼任信用管理機構。對大額銷售業(yè)務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。(4)為了提高分公司的積極性，公司總經理決定授予分公司自主決定是否對外提供擔保和是否對外投資的權力。要求：請分析此案例，從會計控制角度指出其中存在的問題。

    在設計貨幣資金業(yè)務內部會計控制制度時，下列屬于不相容崗位的有

    • A、出納和會計稽核、會計檔案保管
    • B、現金支出審批和支票保管
    • C、填制記賬憑證和登記會計賬簿
    • D、調整銀行存款余額和登記銀行存款日記賬
    • E、登記應收賬款和登記現金日記賬

    在企業(yè)會計崗位職責中，下列不屬于存貨核算崗位職責的是

    • A、會同有關部門擬定存貨管理與核算實施辦法
    • B、審查匯編存貨采購用款計劃，控制材料采購成本
    • C、負責存貨的入庫、發(fā)出與保管
    • D、參與存貨的清查盤點

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