股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)有

• A、股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離
• B、股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知金額應(yīng)核對(duì)一致
• C、對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示、發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致
• D、將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬表核對(duì)無(wú)誤
• E、股票發(fā)行日期與上市日期核對(duì)一致

會(huì)計(jì)良位責(zé)任制 ，

某公司是一家國(guó)企，設(shè)有財(cái)會(huì)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；設(shè)有采購(gòu)部，負(fù)責(zé)公司的原材料采購(gòu)和供應(yīng)；此外，公司還設(shè)有其他職能部門稔分公司。某年上級(jí)主管部門對(duì)該企業(yè)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：(1)公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理由總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，財(cái)會(huì)部經(jīng)理的妻子擔(dān)任出納并兼辦行政部門日常購(gòu)買與報(bào)銷等手續(xù)。支票等票據(jù)由會(huì)計(jì)保管，支取款項(xiàng)的印章都由總經(jīng)理親自保管。(2)公司規(guī)定材料采購(gòu)申請(qǐng)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，由采購(gòu)員實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理簽字都可報(bào)銷。(3)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，同時(shí)，考慮到銷售郝門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，確定授權(quán)銷售部門兼任信用管理機(jī)構(gòu)。對(duì)大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部門可自主定價(jià)、簽署銷售合同。(4)為了提高分公司的積極性，公司總經(jīng)理決定授予分公司自主決定是否對(duì)外提供擔(dān)保和是否對(duì)外投資的權(quán)力。要求：請(qǐng)分析此案例，從會(huì)計(jì)控制角度指出其中存在的問題。