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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 2018年乙公司按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動額。(2)計算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費用。(3)編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

    2020年8月高級財務(wù)會計

    卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    試題序號

    2018年乙公司按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

    要求:

    (1)計算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動額。

    (2)計算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費用。

    (3)編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。


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    下列各項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是


    • A、存貨賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)


    • B、應(yīng)收賬款賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)


    • C、預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)


    • D、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)


    下列各項支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得稅前扣除的是


    • A、合理的勞動保護支出


    • B、企業(yè)之間支付的管理費


    • C、按照稅法計算的固定資產(chǎn)折舊費


    • D、按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費


    下列各項中，應(yīng)在合并現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目中反映的是


    • A、子公司向母公司借款收到的現(xiàn)金


    • B、母公司向子公司出售商品收到的現(xiàn)金


    • C、母公司通過證券市場出售子公司股權(quán)收到的現(xiàn)金


    • D、子公司接受少數(shù)股東增加權(quán)益性投資而收到的現(xiàn)金


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