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    福建自考網> 試題題庫列表頁> 2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;(2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

    2020年10月高級財務會計真題

    卷面總分：分     試卷年份：2020.10    是否有答案：有   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場購入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他納稅調整事項。

    要求:(1）計算甲公司2018年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄;

    (2)計算甲公司2019年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用并編制相關會計分錄。

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    下列關于合并財務報表合并范圍的說法中，正確的是（）

    • A、應以控制為基礎確定合并范圍
    • B、母公司是投資性主體的，應將其所有子公司納入合并范圍
    • C、子公司相對母公司而言屬于特殊行業(yè)的，可以不納入合并范圍
    • D、資產總額在集團中所占份額低于10%的子公司可以不納入合并范圍

    購買方以轉移固定資產為對價實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并中，所轉移固定資產賬面價值低于公允價值的差額應計入（）

    • A、投資收益
    • B、資本公積
    • C、營業(yè)外收入
    • D、其他綜合收益

    甲公司擁有乙公司80%的有表決權資本，2018年6月1日，甲公司將其所生產的產品以200000元的價格銷售給乙公司作為管理用固定資產使用，該產品的成本為150000元，款項已結算，假設不考慮增值稅。乙公司購入當月即投入使用，該項固定資產的預計使用期限為5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊。2018年年末,甲公司、乙公司個別財務報表中相關項目金額如下

    圖片.png

    (1）編制甲公司2018年度與內部固定資產交易有關的抵銷分錄;

    (2）計算2018年合并財務報表中“固定資產”、“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”項目的金額。



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