戊股份有限公司2015年年初所有者權(quán)益總額10 000 000元，其中:股本2 000 000元，資本公積4 000 000元，盈余公積1 000 000元，未分配利潤3 000 000元。2015年利潤總額1 960 000元，支付稅收滯納金140 000元，取得國債利息收入100 000元。該公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為25%。2015 年年末按凈利潤的10%提取法定盈余公積，宣告分派現(xiàn)金股利600 000元，將資本公積轉(zhuǎn)增股本2 000 000元。

要求: (1) 計算2015年應(yīng)納稅所得額:

(2)計算2015年應(yīng)交企業(yè)所得稅:

(3)計算2015年凈利潤;

(4)計算2015年年末留存收益;

(5)分析說明資本公積轉(zhuǎn)增股本對所有者權(quán)益總額的影響。

丙公司為增值稅一般納稅人， 2015 年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

(1)賒銷商品，價款1 000 000元，增值稅稅額170 000元，商品成本800 000元。

(2)發(fā)行股票800 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價5元，收到股款存入銀行。

(不考慮股票發(fā)行費用)

(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價3 000 000元，賬面價值2 800 000元，其中:成

本2 800 000元，公允價值變動0元。

(4).上月銷售商品， 因質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予購貨方10%的折讓，貨款尚未收到，

該商品銷售時售價200 000元，增值稅稅額34 000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允

許抵減當期增值稅。

要求: (1) 編制賒銷商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄;

(2)編制發(fā)行股票的會計分錄:

(3)編制出售交易性金融資產(chǎn)的會計分錄;

(4)編制銷售折讓的會計分錄。

(“應(yīng)交稅費”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細科目)

企業(yè)以面值發(fā)行債券稱為

• A、折價發(fā)行
• B、議價發(fā)行
• C、溢價發(fā)行
• D、平價發(fā)行