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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，非常關(guān)注該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時，審計人員發(fā)現(xiàn)以下情況：（1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部。（3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送。（8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務(wù)部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明?！疽蟆扛鶕?jù)上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內(nèi)部控制存在的問題；（2）向光明食品有限公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。

    2018年10月審計學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，非常關(guān)注該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時，審計人員發(fā)現(xiàn)以下情況：

    （1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。

    （2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部。

    （3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

    （4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。

    （5）材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。

    （6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。

    （7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送。

    （8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。

    （9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務(wù)部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。

    【要求】根據(jù)上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內(nèi)部控制存在的問題；

    （2）向光明食品有限公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。


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    下列審計目標(biāo)，一般應(yīng)采用順查方法的是

    • A、存在
    • B、完整性
    • C、計價與分?jǐn)?/li>
    • D、列報與披露

    下列了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序是

    • A、穿行測試
    • B、函證
    • C、分析程序
    • D、重新執(zhí)行

    放計小領(lǐng)成員王勞的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除對獨立性不影響的情形的有

    • A、在審計報告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項段
    • B、請其他注冊會計師復(fù)核王芳的審計工作底稿
    • C、要求王芳聲明系婚前購買的股票
    • D、正蕩市計甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
    • E、將王芳調(diào)離審計小組

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